Requisitos Básicos que podrá solicitar la
Superintendencia Nacional para la Defensa de los
Derechos Socio Económicos (SUNDEE) en caso
de posibles fiscalizaciones e inspecciones
La Superintendencia Nacional para la Defensa de los Derechos Socio Económicos
(SUNDEE) según normativa, tiene como principal atribución y facultades ejecutar todos
aquellos procedimientos de supervisión, control, verificación, inspección y fiscalización
establecidos en la Ley, así como aplicar las medidas preventivas, correctivas y las
sanciones administrativas correspondientes, con fines de ejercer la rectoría, supervisión y
fiscalización en materia de estudio ,control de costos y determinación de márgenes de
ganancias y precios, fijando precios máximos en la cadena de producción o importación,
distribución o consumo.
Son de conocimiento público los procesos de fiscalización que actualmente realiza este
órgano en la atribución de sus facultades, por lo cual, todas las personas naturales y
jurídicas de derecho público y privado, nacionales o extranjeras, que desarrollen
actividades económicas en el territorio de la República Bolivariana de Venezuela, deberán
de tomar aquellas previsiones tanto en materia legal como a nivel contable y financiero y
realizar revisiones de los procesos internos de la estructura de costos de la empresas, a
los fines de evitar contingencias y sanciones futuras por la SUNDEE.
Este Órgano, podrá, a la hora de fiscalizar, solicitar, mediante notificación previa, la
información y requerimientos de la persona jurídica que estime pertinente para el ejercicio
de sus competencias. Entre ellas:
Respecto a la información General de Personas Jurídicas que desarrollen
actividades económicas en el territorio nacional:
La SUNDEE, podrá requerir a la hora de fiscalizar, información básica de la empresa tal
como:
1. Acta Constitutiva y/o estatutos de la compañía con las modificaciones de los
mismos hasta el cierre del ejercicio económico objeto de revisión o autoría.
2. Copia del Registro de Información Fiscal (R.I.F)
3. Copia de la inscripción de la empresa en el Instituto Venezolano de los Seguros
Sociales (IVSS).
4. Copia de las actas de asamblea de accionistas y de junta directiva, celebradas
durante el período de doce meses finalizado al cierre del ejercicio económico
objeto de revisión o auditoría.
5. Libros legales tanto de contabilidad, impuestos, (Diario, Mayor, inventario, junta
directiva, Asamblea de Accionistas, Compras, ventas) y otros que deba mantener
de acuerdo a las leyes.
6. Organigrama actualizado de la compañía.
7. Listado de las empresas o partes relacionadas y vinculadas.
8. Declaraciones de Impuesto Sobre la Renta (ISLR) e Impuesto al Valor Agregado
(IVA) correspondiente a los últimos ejercicios económicos.
9. Listado con información del domicilio fiscal principal y de otras sedes
operacionales y administrativas ubicadas en el país o en el extranjero.
Información Financiera Contable:
Igualmente, respecto a la información financiera contable, podrá solicitar:
1. Estados financieros debidamente auditados, expresados en bolívares,
correspondientes a los tres últimos ejercicios económicos. Si de acuerdo a los
principios de contabilidad Generalmente aceptados en Venezuela (VEN-NIF), su
moneda funcional fuera distinta al bolívar se aconseja incluir el correspondiente
balance de la comprobación en dicha moneda.
2. Balance de comprobación correspondiente a los tres últimos ejercicios
económicos. Si de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Venezuela (VEN-NIF), su moneda funcional fuera distinta al bolívar
se sugiere incluir el correspondiente balance de comprobación en dicha moneda.
3. Mayor analítico del último ejercicio económico.
4. Plan de cuentas con el máximo nivel de detalle.
5. Exposición de los sistemas administrativos utilizados en el proceso de generación
de la información financiera.
6. Manual de normas y procedimientos contables.
7. Información detallada de las solicitudes de divisas efectuadas ante CADIVI,
CENCOEX, SICAD, con detalle de solicitudes, aprobaciones, otorgaciones y
pendientes de liquidación.
Requisitos Adicionales
La Superintendencia de modo discrecional y dependiendo de la rama o el objeto al cual se
dedique la empresa y la actividad económica de la misma, a través del proceso de
fiscalización podrá solicitar adicionalmente cualquier otra información diferente o
complementaria a la anteriormente descrita, es decir, de ser el caso, información sobre los
elementos de la estructura de costos de comercialización de bienes y/o prestación de
servicios de la empresa, información sobre materiales, suministros y productos
terminados, información sobre mano de obra, costos indirectos de producción o carga
fabril, entre otros.
El viceministro para el Área
Económica, Rafael Ramírez, informó este viernes que el Gobierno cancelará las
divisas pendientes la próxima semana a todos los sectores, según la urgencia
del caso.
